Jubilados podrán reclamar a Hacienda el IRPF pagado de más por haber cotizado en las antiguas mutualidades

El Alto Tribunal se ha pronunciado sobre un recurso en el que se buscaba saber si las aportaciones que realizó este jubilado a la Mutualidad Laboral de la Banca entre el 1 de septiembre de 1968 y el 1 de enero de 1979 tienen la naturaleza de cotizaciones a la Seguridad Social o de aportaciones a un contrato de seguro concertados con mutualidades de previsión social.

También se pretendía aclarar si se aplicaba la Disposición Transitoria Segunda de la Ley 35/2006, de 28 noviembre, del IPRF a su pensión pública por jubilación cuando se han realizado aportaciones a esta mutualidad, precisando si se debía integrar, en la base imponible del IRPF, el 100% del importe percibido como rendimientos del trabajo, o en cambio, integrarse, en la base imponible del impuesto, el 75% de las prestaciones por jubilación o invalidez percibidas.

Para el Supremo, los ingresos aportados por los mutualistas para cubrir la contingencia de jubilación tiene la naturaleza de cotizaciones a la Seguridad Social, y ello a pesar de que desde el 1 de enero de 1967, la Mutualidad Laboral de Banca (entidad dependiente del Ministerio de Trabajo y cuya afiliación a la misma era obligatoria para empresas y empleados) se convirtiese en una entidad gestora de la Seguridad Social.

Posteriormente, las mutualidades laborales se integraron en el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) y desaparecieron a finales de 1978, aunque «el seguro que los empleados concertaron en su día con la mutualidad continúa proyectando sus efectos». «El hecho de que la Mutualidad Laboral de la Banca se convirtiera en entidad gestora de la Seguridad Social, a partir del 1 de enero de 1967, no implica que no continuara subsistente y que se siguieran haciendo las aportaciones/cotizaciones a la mutualidad, funcionando de forma efectiva hasta su extinción», concluye.

Sobre la segunda cuestión, señala que la razón de ser de la Disposición Transitoria Segunda de la Ley 35/2006 es la de otorgar la posibilidad de reducción al 75% de las prestaciones recibidas de Mutualidades de Previsión Social, a todas aquellas prestaciones percibidas por mutualistas o beneficiarios cuyas cuotas no pudieron ser objeto de reducción o minoración en la base imponible.

En este caso, el Supremo afirma que las aportaciones realizadas por el jubilado entre 1969 (fecha de alta en la entidad) y 1979 «no pudieron ser deducidas» según la legislación vigente en aquel momento, y que justifican el objetivo de la Disposición Adicional Segunda con la que se intentaría evitar la doble imposición en este tipo de aportaciones realizadas a las mutualidades.

De esta forma, desestima el recurso de casación presentado por el Abogado del Estado y respalda el criterio utilizado en la sentencia recurrida del Tribunal Superior de Justicia de Extremadura.

Aplicando la sentencia del Tribunal Supremo, los empleados ahora ya jubilados pueden ajustar las cuentas con Hacienda a su favor, recuperar las cantidades pagadas de más, ya que tributaron en el IRPF por el 100% de la pensión de jubilación cuando debían tributar solo por el 75%. «Es el momento de regularizar los cuatro últimos ejercicios fiscales (de 2018 a 2021)», zanja la OCU.

«Lamentablemente, la amenaza de la prescripción acecha, para evitar la prescripción del ejercicio 2018, es preciso rectificar la declaración antes del 30 de junio de 2023. También recomendamos rectificar la declaración del ejercicio 2022 antes de que acabe la campaña de renta, si han declarado el 100% de la pensión», añaden desde la organización de consumidores.

Para solicitar rectificar las declaraciones hay que hacer la tramitación por Renta Web. Para ello, es necesario entrar en la página de AEAT y dirigirse al partado: cómo modificar una declaración ya presentada.

Ahí hay que seleccionar cada ejercicio que haya que rectificar. Para poder modificar declaración y cambiar el 100% del importe declarado por la pensión por el 75%, será necesario el certificado o DNI electrónico, Cl@ve PIN o número de referencia.

Una vez hechas las rectificaciones de cada ejercicio, se podrá aportar a la AEAT los documentos que se consideren oportunos (informe de vida laboral, certificado de la mutualidad…) e indicar el motivo de la rectificación alegando la sentencia del Tribunal Supremo de 28/02/2023.

Para ello, en la página de la Agencia Tributaria, hay que entrar en «Aportar documentación complementaria», dentro del apartado «Presentar documentación».