Las nuevas cuotas para los autónomos societarios en 2025

Eugenio Cabezas

Lunes, 16 de diciembre 2024, 01:00

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El 2025 está a la vuelta de la esquina y llega cargado de novedades para los autónomos. El Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones y el Ministerio de Trabajo y Economía Social han publicado la orden que establecerá las bases por las que deberán cotizar los profesionales por cuenta propia, así como los tipos aplicables, las cuotas y otras particularidades. A expensas de que se apruebe definitivamente, el texto sometido a consulta mantendría las bases mínimas de cotización para los autónomos societarios, que en un principio seguirán en mil euros mensuales. Esto implica que la cuota mínima para este colectivo será muy similar a la de 2024, aunque no igual, ya que aumentarán los tipos aplicables para el colectivo.

Los autónomos societarios, aquellos al frente de sociedades mercantiles, cotizan bajo reglas distintas al resto del colectivo, tal y como explican desde el portal especializado Autónomos y Emprendedores. Estas condiciones quedaron definidas en el Real Decreto-ley 13/2022, que establece el sistema de cotización por ingresos reales y entró en vigor en 2023. La norma establece que tanto los autónomos societarios como los colaboradores deben cotizar por una base distinta a la de los demás autónomos, de mil euros.

Para 2025, aunque no se modifica la base mínima de cotización, los autónomos societarios pagarán ligeramente más debido a la aplicación del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que incrementa los tipos de cotización del 31,3% al 31,4%. Este ajuste supone un aumento en la cuota mínima de 313 a 314 euros mensuales. Según la normativa, ningún autónomo societario «podrá elegir una base de cotización mensual inferior a los mil euros durante el año 2025», de acuerdo con lo dispuesto en la disposición transitoria séptima del mencionado Real Decreto-ley. Esto establece un mínimo de 314 euros de cuota para estos trabajadores por cuenta propia, salvo en casos excepcionales como la tarifa plana, que reduce la cuota a 80 euros. En Andalucía esta tarifa plana está bonificada por la Junta si se cumplen una serie de requisitos.

A partir de enero, el tipo aplicable a la base de cotización será de 31,4%. Por lo tanto, la cuota mínima de todos estos autónomos (colaboradores y societarios) desde este año pasaría a ser de 314 euros al mes, a expensas de posibles cambios en los tipos. Esta cuota mínima afectará a todos los autónomos que ejerzan en 2025 funciones de dirección o gerencia como autónomos. Según la ley, deberían pagar, como mínimo, estos 314 euros los trabajadores por cuenta propia que cumplan una serie de requisitos dentro de una sociedad o empresa.

En primer lugar, realizar tareas de gerencia y dirección empresarial y tener el 25% o más del capital de la empresa. Realizar un trabajo efectivo en el seno de la empresa y poseer, al menos, el 33% del capital empresarial. Por último, convivir con uno de los socios dueño del 50% del capital empresarial, aunque no tengan participaciones en la sociedad.

Una particularidad a tener en cuenta para la aplicación de esta base es que, el autónomo habrá de estar más de 90 días en actividad y, además, poder acreditarlo. Esto es así porque la orden provisional establece que para poder realizar el cálculo de la cuota por beneficios netos se han de tomar, al menos, esta cantidad de días como primera referencia.

De modo que, los trabajadores por cuenta propia que se mantengan 90 días, como mínimo, dentro de una sociedad, como gerentes, propietarios, administradores, etc., contarán con una base mínima de cotización de mil euros mensuales y cotizarán por ingresos reales. Los autónomos societarios también están sujetos al sistema por ingresos reales, impuesto en 2022. Esto quiere decir que, aunque la cuota mínima para 2025 será de 314 euros, ese es el importe más bajo que podrían pagar.

La fórmula para calcular la cuota resultante viene determinada por los rendimientos netos anuales derivados de la actividad, es decir los ingresos menos los gastos deducibles, sumados a las cuotas pagadas a la Tesorería. A ello habría que aplicar una reducción del 3% en concepto de gastos de imposible justificación. Una vez obtenida o simulada esta cifra, se divide por 12 y el resultado final sería el rendimiento neto mensual por el que deberá cotizar el trabajador por cuenta ajena en cuestión.

Una vez aplicada la fórmula, los autónomos societarios podrán saber en qué tramo de la tabla de cotizaciones se encuadran y cuál será su cuota mínima mensual, sabiendo que su base mínima de cotización es de mil euros, independientemente de sus beneficios, según destacan desde el portal web.